La prova nel concorso dei revisori nel reato di bancarotta.

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Il concorso del professionista nel reato di bancarotta societaria è un tema da tempo affrontato e risolto dalla giurisprudenza: ai sensi dell’art. 110 del codice penale anche l’estraneo (ad esempio il revisore) può concorrere nel reato con il soggetto qualificato fornendo un consapevole contributo morale o materiale alla realizzazione dell’illecito. La responsabilità del revisore deve essere […]

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La Cassazione ribalta il proprio precedente orientamento: il liquidatore del concordato è pubblico ufficiale.

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La Corte di Cassazione ribalta il proprio precedente orientamento e individua una pluralità di elementi che riconducono l’attività del liquidatore della procedura concordataria alla pubblica funzione giudiziaria.   La Sezione Quinta della Corte di Cassazione, con la sentenza del 28.2.2023 dep. il 22.5.2023, n. 22004, si richiama a una risalente pronuncia (Cass. Sez. V. 11.11.1994, […]

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L’amministratore appena nominato deve controllare tutti gli ultimi adempimenti fiscali? Rileva la mancata iscrizione della nomina nel registro delle imprese?

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Con la nomina, l’amministratore deve compiere un controllo contabile sugli ultimi adempimenti fiscali. In assenza di tale controllo, l’amministratore, secondo Cass. sez. III, 30.3.2023, n. 13319, si espone volontariamente a tutte le conseguenze che possono derivare dalle pregresse inadempienze. Pertanto, può essere ritenuto penalmente responsabile a titolo di dolo eventuale il soggetto che, subentrando ad […]

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Nuova causa speciale di non punibilità di alcuni reati tributari: non è punibile chi paga entro sentenza di appello

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Il d.l. 34/2023, in vigore dal 30.3.2023, ha introdotto (art. 23) una causa speciale di non punibilità per i reati di omesso versamento di ritenute dovute o certificate (art. 10 bis d.lgs. 74/2000), omesso versamento di IVA (art. 10 ter d.lgs. 74/2000), indebita compensazione di crediti non spettanti (art. 10 quater, comma 1 d.lgs. 74/2000). […]

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RSPP E DATORE DI LAVORO IN CAPO ALLA STESSA PERSONA? ANCHE NO.

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La legge prevede che la qualifica di datore di lavoro e di RSPP possono essere in capo alla stessa persona nelle piccole aziende: il datore di lavoro può svolgere direttamente i compiti dell’RSPP nei casi di aziende artigiane e industriali fino a 30 lavoratori (con esclusione di aziende industriali che utilizzino sostanze pericolose, delle centrali […]

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DVR e DUVRI: se anche i giudici di merito fanno confusione nella responsabilità del datore di lavoro subappaltatore

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Il documento di valutazione dei rischi (DVR) è il documento contenente la valutazione di tutti i rischi per la sicurezza e la salute durante l’attività lavorativa, documento che ogni datore di lavoro è tenuto ad elaborare. Il documento unico per la valutazione dei rischi da interferenze (DUVRI) è il documento contenente invece la valutazione dei […]

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Indebita compensazione di crediti inesistenti: possibile eccepire l’incompetenza per territorio in base allo studio del commercialista.

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Il reato di indebita compensazione di crediti inesistenti di cui all’art. 10 quater del d.lgs. 74/2000 un reato a consumazione (eventualmente) prolungata e si consuma quindi al momento della presentazione dell’ultimo modello f24 relativo all’anno interessato in quanto con l’utilizzo del modello si perfeziona la condotta decettiva del contribuente. Di conseguenza, ai fini della determinazione […]

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D.L. n. 2/2023: NUOVI LIMITI ALLE MISURE CAUTELARI E ALLE SANZIONI INTERDITTIVE DEL D.LGS. 231/2001

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Finalmente il legislatore ha compreso che le misure cautelari e le sanzioni interdittive previste dal d.lgs. 231/2001 devono essere bilanciate con interessi pubblicistici, quali la salvaguardia della continuità aziendale e dell’occupazione, risultanti dalla dichiarazione di interesse strategico nazionale o dall’amministrazione straordinaria di particolari categorie di imprese. Il d.l. 2/2023, c.d. Salva Ilva, ha infatti ristretto […]

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INCOSTITUZIONALE LA SOSPENSIONE ANTI-COVID DELLA PRESCRIZIONE QUANDO DISPOSTA IN BASE A UN PROVVEDIMENTO ORGANIZZATIVO E NON DIRETTAMENTE DALLA LEGGE

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L’istituto della prescrizione ha risentito fortemente della prolifica attività dell’esecutivo durante il periodo di emergenza epidemiologica da COVID-19. I termini di prescrizione sono stati sospesi dal 9 marzo al 15 aprile 2020 dall’art. 83, comma 4, D. L. 17 marzo 2020, n. 18, convertito con modifiche, nella legge 24 aprile 2020, n. 27. Lo stesso […]

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SCRITTURE CONTABILI INFORMATIZZATE E PROFILI DI BANCAROTTA

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L’imprenditore, gli amministratori, i direttori generali, i sindaci e i liquidatori rispondono di bancarotta fraudolenta documentale quando sottraggono, distruggono o falsificano, in tutto o in parte, con lo scopo di procurare a sé o ad altri un ingiusto profitto o di recare pregiudizio ai creditori, i libri o le altre scritture contabili o tengono le […]

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